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固定资产管理办法

栏目:财务管理-财务制度 发布时间:2018年10月30日 作者:admin  点击:次  

澳门葡京网站固定资产管理办法

第一章  总 则

第一条  为了进一步规范澳门新莆京固定资产的管理工作,促进资产的合理配置及有效使用,根据高校固定资产管理办法相关规定,结合澳门新莆京的实际情况,特制定本办法。

第二条 购置、自制或外单位调入、捐赠的设备设施,凡符合以下条件均列为固定资产,纳入本办法的管理范围:

1、房屋及建筑物

2、土地及植物

3、仪器仪表

4、机电设备

5、电子设备

6、实验室设备

7、印刷机械

8、卫生医疗器械

9、文体设备

10、标本模型

11、文物及陈列品

12、静物

13、图书

14、工具、量具和器皿

15、家具

16、行政办公设备

17、被服装具

第三条 单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的设备。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

第四条  固定资产管理部门和人员:设备管理采取“统一领导、分级管理”的原则,在董事会的统一领导下,澳门新莆京须落实一名院领导分管,明确资产管理处的职责,设专职资产管理人员,澳门新莆京其他各部门指派兼职设备管理人员,对固定资产的申购、采购、报销(或付款)、保管、发放、使用、报废及建账进行规范化管理。

 

第二章 设备的申报与购置

第五条  每年12月31日前,各部门应根据需要制定仪器设备年度购置申请,报资产设备管理处。资产设备管理处根据澳门新莆京发展规划、专业设置、教学和科研等方面的需要,结合澳门新莆京综合财力,分别视轻重缓急制订出年度购置计划并编制下年度设备购置预算。但对大型贵重精密仪器设备的购置,必须先经院内专家及董事会论证通过后才能列入年度设备购置预算。

第六条  凡未经资产设备管理处同意,使用部门利用其他关系采购、订购的一切仪器设备,资产设备管理处均不予办理有关手续。为此而造成的一切损失自行负担。凡申请澳门新莆京购买设备,须填写物资采购申请表(由澳门新莆京资产管理处统一制发),统一报澳门新莆京资产设备管理处,按申购表上的申购程序进行逐级审核签字后交采购部门购置。

第七条  特殊情况需紧急购置,而分管领导不在澳门新莆京无法及时审批的,可在澳门新莆京有相关领导在场的前提下,采用电话等方式请示分管领导,经同意后,先行采购,然后补办相关手续。补办程序与第四条规定的正常程序相同,并应在分管领导回来的三日内办理完毕相关手续。

第八条 贵重仪器设备或批量高于1万元以上的仪器设备,原则上都要进行采购招标。仪器设备使用单位负责提供所购置仪器设备的主要性能指标要求,并做好预算与仪器设备选型等方面的工作。澳门新莆京成立采购小组,采购小组由设备使用部门、总务处、资产设备管理处、财务处等部门组成,邀请参加谈判或询价的供应商,从符合资格条件的供应商中选择不少于三家供应商进行竞争性谈判或询价。谈判或询价结束后,要求所有参加谈判的供应商在规定的时间内进行最后报价。符合采购要求、质量和服务相等且报价最低的应确定为成交供应商。

第九条  凡库存已有的或可替换调节使用的设备、器材等,由澳门新莆京内部统一调配,原则上不再新购。凡未经批准,自买自用的,财务处一律不予报销或付款。

第三章 设备验收

第十条  凡新购入的设备,应在货物送达时按协议约定签收并及时组织验收;对大型的技术含量高的设备不能当时验收的,须在规定的时间内(合同规定日期和索赔期内)组织验收工作,验收合格方能入库和报销。

第十一条  对单件1万元以下、批量5万元(不含5万元)以下的常规固定资产的验收,由资产管理处、及设备使用部门兼职设备管理员验收;对单件1万元至5万元(不含5万元)、批量5万元至10万元(不含10万元)的固定资产,由设备使用部门、设备使用部门兼职设备管理员、采购部门、资产设备管理处负责人、院领导、和董事会领导共同验收。以上各项验收,如涉及技术含量,应有使用部门相关技术人员参加验收,如技术含量高,需专家配合的,应请有关专家参与验收。

第十二条  设备的实物验收要依据合同规定和装箱单对设备及配件的数量、型号、规格和外观标识进行常规性验收。设备的技术验收要按合同要求和产品出厂的各类技术指标,逐项验收设备的功能,并检测设备运行的稳定性和可靠性。

第十三条  在验收过程中,如发现设备有破损、短缺和质量问题的,应在验收报告中作好详细记录,并提出具体处理意见,以便设备采购部门在有效期内向厂方或经销单位办理退、换、补、赔等手绪。                                          

第四章 设备的账务管理

第十四条  固定资产采购部门须按申请表申购的物资标准名称开具正式发票。固定资产登记名称及编号须做到澳门新莆京和使用部门相一致,并与发票上的物资名称相符。

第十五条 澳门新莆京资产设备管理处要完善固定资产入、出库手续。固定资产入、出库由澳门新莆京资产设备管理处统一办理。新购固定资产在产品验收完成当日即办理入库手续,不得拖延。其他如自制、外单位捐赠或外单位移交的资产,须办理相关的入库手续。固定资产出库时,由领用人员签字,资产设备管理处登记备案。

第十六条  固定资产采购部门凭合同、发票、设备入库单、验收单和经批准的设备申购表办理付款手续。

第十七条  固定资产验收合格后,物资专、兼职管理人员和澳门新莆京财务人员在三天内依照设备验收单和实物办理固定资产入账手续。

第十八条  资产管理部门将所有固定资产资料输入到固定资产电脑管理系统进行统一管理,并对每件固定资产进行编号。固定资产入库后及时将编号条码标签粘贴到对应设备的明显位置,以便清查核对。

第十九条  物资管理部门建立全院设备总帐、分户帐、分类帐;各使用部门建立设备分户帐、明细帐。上述账目须与财务相关账目一致。账目内容主要包括:名称、规格、型号、产地、出厂号、计量单位、数量、单价、金额、购置日期和物品使用的有效期等。

第二十条  澳门新莆京资产设备管理处对我院固定资产每学期进行一次对帐,并进行固定资产清点核对工作。澳门新莆京进行改造时,物资管理人员应对改造范围内的固定资产进行记录并将影响施工的可移动固定资产进行妥善安置,对不方便移动的列出清单,交给施工单位。在改造结束后,立即对固定资产进行清理检查。

第二十一条  资产清查核对时若有盈亏或损坏,要认真分析原因,查清责任,如实登记造册,并上报分管领导,经分管院长批准后方可允许调整账目,若设备原值总额在5000元以上的,需总经理及院长审批,经批准后的账目调整应按规定调整相应账目,并注明原因不得直接删除。

第五章 固定资产的使用与保管

第二十二条  全院教职工、学生都有用好管好澳门新莆京资产的义务和责任,依法维护资产的安全、完整,各部门要严格执行澳门新莆京固定资产管理办法,并制定操作规程,落实使用与保管责任人,明确使用人和保管员的责任与义务。

第二十三条  保修期内的设备,任何人不得擅自拆卸修理。对保修期外确需进行维修的设备,由院领导审批,报资产设备管理处办理。

第二十四条 各类仪器设备原则上不能随意搬离原安放点或挪作他用。确因工作需要动用的,使用人要经过资产管理负责人同意和办理借出手续,限期归还。设备在澳门新莆京部门内调整变更使用人,须报资产管理处备案;在部门之间调整变更,应报院长审批,资产设备管理处和使用部门对账目进行相关变更处理并进行备案。

第二十五条  澳门新莆京配备仪器设备要实行优化配置的原则,防止浪费。根据我院的实际情况,制定仪器设备申报、论证、审批、购置、验收、使用、维护保养、维修等操作细则,实行岗位责任制,最大限度发挥仪器设备的使用效果。

第六章 违规及失职赔偿处理

第二十六条 全院教职员工、学生都有用好管好澳门新莆京资产的义务和责任,依法维护资产的安全、完整。 有下列行为之一者,澳门新莆京责令迅速改正并根据情况分别做出追究经济赔偿、澳门新莆京内通报批评或追究直接责任人和主管单位领导责任的处理:
  1.对本单位所管辖的资产造成严重流失或损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施的;

2.擅自批准资产产权变动,擅自转让、处置资产造成严重后果的;
  3.不如实进行固定资产登记、不如实填写我院资产报表,隐瞒真实情况的。

第二十七条 澳门新莆京各级资产管理人员和资产使用人员,违反资产管理规定,造成资产大量流失或损失而构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

第二十八条 设备若有丢失或人为损坏,应报相关领导,追究赔偿责任。对丢失、人为损坏的固定资产,由相关责任人进行赔偿,具体按固定资产已使用时间与应使用年限进行净值折算及赔偿办法如下:

1.固定资产购买不到一年,净值高于80%(含80%)的,应重新购置原品牌型号的资产(如市场上已无原品牌型号的产品,应购买同档次规格的产品)进行赔偿。若不购买原产品赔偿,则按资产购置的原价进行全额现金赔偿;

2.固定资产购买一年以上不到两年,净值低于80%的,按实际净值的80%以现金进行赔偿;

3.使用两年以上不到三年的,按实际净值的70%以现金进行赔偿; 其余按年限以此类推。但使用年限较长,赔偿也不得低于20%,特殊情况另作研究。

4.因被盗或不可抗力至损的,凭相关部门出具证明(如公安或消防等),可酌情予以适当免责。免责由资产管理处处长、财务处处长、总务处处长、主管副院长及院长、总经理共同审批。丢失或损坏的固定资产,应当在相关责任处理完后,在物资管理部门进行相关账目处理。

5.凡丢失或损坏固定资产的当事人,无论是否免责,在移交时发现没在物资管理部门进行账目处理的,一律追究赔偿责任。

第二十九条  固定资产领用人或保管人对自己领用和保管的固定资产具有保管责任和义务,不得私自与他人调换使用;在办理调动等离岗手续前,必须在本单位办理好物资的清点移交工作,凭资产设备管理处的签字认可,方可办理其它相关手续。

第三十条  所有移交和归还的固定资产,应为原领用资产,名称、规格、数量、生产厂家、出厂日期和出厂编号应与领出时一致。如不一致,则视为遗失,须进行赔偿处理。

第三十一条  使用部门每个学期要将固定资产使用状况和维修情况汇集到资产设备管理处,以便澳门新莆京能方便了解固定资产现状。对问题集中的,应向资产管理处及采购部门提出,以便改进工作。

第三十二条  对租用或借入的固定资产,要在资产管理处办理登记手续,归还时,应在资产管理处销账。

第六章 固定资产闲置与意外情况处理

第三十三条  对使用方向偏离、闲置和使用率低的设备,澳门新莆京可以在院内进行合理调配。需另作处理的,如借出或转让与第三方,总金额在一万元以上的需报澳门新莆京董事会审批,资产处理后一律在资产设备管理处进行相应的账目处理。

第三十四条  固定资产因盗窃或不可抗力而致损毁的,应由当事部门出具书面材料说明原因上报澳门新莆京董事会,并出具有关部门的相关证明(如消防、保安等部门),经澳门新莆京董事会审核批准后在资产设备管理处进行相关的账目处理。

第七章 固定资产的报废与处理

第三十五条 仪器、设备等物资的调拨、转让、报损、报废实行统一管理,由使用单位在每年的十二月底统一提出申请报告,填写有关表格送资产设备管理处,经过鉴定、审核并报主管院长批准后才能处理和变更帐务手续。固定资产报废和处理等工作由资产管理处负责按程序进行,任何使用部门不得自行处理。

第三十六条  固定资产确已丧失效能,属于下列情况之一者可以申请报废:

 1. 已超过固定资产使用期限,在正常情况下确已丧失使用效能;

 2. 经技术鉴定确认质量太差或损坏过重,无法修复或修理费用超出实用价值的;

 3. 继续使用可能引起事故,危及安全且无法修复的设备;

 4. 老旧设备,不符合实际需要而又无法改造的设备。

第三十七条  固定资产报废工作程序:

 1. 各部门在报废资产前应向资产管理处申报,填报《固定资产报废申请表》(由澳门新莆京资产管理处统一制发),提交报废资产的名称、数量、规格、单价、相关出厂号、设备所贴标签编号及损失价值清册,以及对非正常损坏责任的处理意见;

 2. 资产管理处审核后,组织有关报废资产的申请部门和鉴定人员(鉴定人员由澳门新莆京组织),进行实地清点和鉴定,清点鉴定结束后,由各相关人员在《固定资产报废申请表》上提出意见并签字。不符合报废条件的,将《固定资产报废申请表》退回原申报部门;符合报废条件的,资产管理处按照报废品种及数量提出处理方案,并按管理权限逐级上报;

 3. 原则上报废手续于每年12月份集中办理,由使用部门提出申请交资产管理处汇总,由资产设备管理处组织鉴定组进行鉴定,给出鉴定意见;

 4. 报废固定资产收集入库,使用部门不得拆卸。对于体积大、重量大不便搬运入库的报废固定资产,可以原地封存,等待实物处理;

5. 资产管理处根据最终审批的《固定资产报废申请表》调整部门固定资产实物账目,并建立报废固定资产帐;

 6. 报废固定资产由资产设备管理处进行实物处理,回收残余价值。

第三十八条  报废固定资产的处理:由资产设备管理处在《固定资产报废申请表》上提出处理意见,由分管领导批准后执行。原则上固定资产应作价卖出,确实无价值的可以销毁。

第三十九条  固定资产报废及处理的审批权限:由澳门新莆京申请购买的,由澳门新莆京董事会制定审批权限,并形成制度。

第四十条  报废固定资产的变价收入,全部上交澳门新莆京财

务处。

第八章 附 则

第四十一条  低值耐用品的管理,暂参照本办法执行。

第四十二条  本办法自发文之日起执行。

 

 

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2015年6月24日


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