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澳门新葡8455最新网站财务报销的有关规定

栏目:财务管理-财务制度 发布时间:2018年10月30日 作者:admin  点击:次  

澳门新葡8455最新网站财务报销的有关规定

为加强学校财务制度管理,根据国家相关的法律法规及财务会计制度,结合我院的实际情况,特制定如下规定:

一、原始凭证种类

(一)外来原始凭证ㄍ。包括:购货票据、运输票据、交通费、住宿费、修理费、施工费、劳务费、招待费等发票或收据(必须符合国家报销规定的税务发票或政府非税收入票据),银行结算票据ㄍ。

(二)自制原始凭证ㄍ。包括:工资表、内部结算单(含零星工程、课酬、学生实习费等)、借款单、领款单、物资入出库验收单、盘存表、差旅费报销单、费用报销单等ㄍ。

二、原始凭证必备内容

(一)外来原始凭证

1.单位名称或个人名称

2.日期、编号、品名、规格、单价、数量、金额

3.发票应有当地税务机关或财政部门的监章;

4.加盖出票单位的财务专用章或发票专用章

5.交通费票据应注明日期、班次、起止地点、票价ㄍ。

原始凭证的各项内容均不得涂改ㄍ。原始凭证如有错误的,应当由出具单位重开或更改,更改处应当加盖出具单位印章ㄍ。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更改,如因特殊原因不能重新取得的票据的,一律按小金额计算报销ㄍ。

(二)自制原始凭证

应准确填写日期、事项、姓名、单价、标准、数量、金额等内容,按规定审查签字ㄍ。

三、报销时必备手续

(一)购物必须事先与资产和后勤采购部门沟通,要有

经领导审批附有购物明细清单的报告,报销时除附有以上符合要求的原始凭证外,购入物资还要有经相关人员验收签字手续,入库物资(含固定资产)必须另附按规定签字的入库单ㄍ。

(二)凡购物、印刷资料和小型维修或其他大型交易,

金额在壹仟元以上原则上不用现金,采用银行转账、电汇等方式结算ㄍ。如有特殊情况事先与财务部门沟通,根据具体情况处理ㄍ。

(三)审核报销实行一支笔签字原则,在签字权限和报销金额的范围内财务只受理院长或董事长的最后签字权ㄍ。

(四)由报销人代付给其他人的劳务费(如搬运费、加工费、咨询费、购置农副产品材料费等)应由领款人完善手续后,经审核批准方可报销ㄍ。

(五)借款办理程序,借款人应填好借款单,包括借款日期、事由、地点、借款人、金额,借款金额应严格控制在预计报销标准内,经审批人签字方可办理,借款人应在处理好事务后10--15天内在财务报销冲抵借款,原则上不跨学期或年度,逾期未来财务报销冲抵借款的,采取先从借款人工资中扣回借款后报的方式ㄍ。借款原则上应前不清后不借ㄍ。

四、原始票据遗失处理

购物原始票据丢失,应由出票单位开据证明说明原单据日期、编号、品名、单位、数量、金额及收款人,并提供出票单位票据记账联复印件,证明及复印件均需加盖出票单位的财务专用章或发票专用章ㄍ。

学院各项经费报销结算均按上述规定执行ㄍ。

 

 

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2015年5月15日


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